Retraite Royaume-Uni : State Pension et rachat avant avril 2027

Vous avez travaillé à Londres, puis vous êtes rentré en France. Ces années vous ouvrent deux retraites : une State Pension britannique, versée à l'âge britannique, et une retraite française dont le taux tient compte de vos années au Royaume-Uni. Le Brexit n'a rien effacé.

Deux échéances méritent votre attention dès maintenant. La première : l'année fiscale britannique 2020-21 ne peut plus être rachetée après le 5 avril 2027, et le rachat depuis l'étranger est devenu plus strict depuis avril 2026. La seconde : la State Pension se demande dans les quatre mois qui précèdent l'âge britannique, et une demande tardive ne remonte que d'un an.

L'essentiel en 30 secondes

• Le Brexit n'efface pas vos droits. Les périodes d'avant 2021 restent régies par les règles européennes, celles d'après par l'accord de commerce et de coopération : totalisation, double calcul et demande unique sont maintenus.
• Côté français, vos années britanniques comptent pour votre durée d'assurance, donc pour le taux et la décote. Elles n'entrent pas dans votre salaire annuel moyen.
• Côté britannique, la State Pension complète vaut 241,30 £ par semaine en 2026-27, avec 35 années de cotisation ; il en faut au moins 10.
• L'âge britannique passe de 66 à 67 ans pour les personnes nées à partir du 6 avril 1960.
• Le rachat d'années reste ouvert pour 2020-21 à 2025-26, à partir de 3,65 £ par semaine. Pour 2020-21, il faut payer avant le 5 avril 2027.
• L'impôt : la State Pension d'un résident de France est imposée en France seulement. La CSG n'est due que si l'assurance maladie française vous couvre.

Le Brexit n'a pas effacé vos années britanniques

Deux textes se partagent votre carrière :

• les périodes antérieures au 1er janvier 2021 restent coordonnées par le règlement européen 883/2004, quelle que soit la date de votre départ en retraite (accord de retrait, art. 30 à 32) ;
• les périodes et les situations postérieures relèvent du protocole sur la coordination de la sécurité sociale de l'accord de commerce et de coopération entre l'Union européenne et le Royaume-Uni, qui reprend les mêmes mécanismes : totalisation des périodes, exportation et revalorisation des pensions, demande unique (Cleiss, foire aux questions Brexit).

Contrairement à ce qu'on lit encore, vos cotisations britanniques ne sont donc pas perdues pour votre retraite française. Le protocole contient une clause de fin, vers 2036 sauf prolongation, mais les droits acquis à cette date resteraient garantis.

Un point pratique : votre relevé de carrière français n'affiche pas vos années britanniques, ce qui ne veut pas dire qu'elles seront ignorées (L'Assurance retraite). La Carsat ne les reprend qu'à l'étude de votre demande de retraite, ou d'une demande d'attestation de départ anticipé pour carrière longue. Ne demandez donc pas de « correction de carrière » pour elles : ce n'est pas le bon canal.

Ce que vos années britanniques changent à votre retraite française

Ce qu'elles comptent, et ce qu'elles ne comptent pas

Vos années au Royaume-Uni s'ajoutent à vos trimestres français pour :

• la durée d'assurance, donc le taux de votre pension et la décote ;
• la carrière longue, telles que le Royaume-Uni les atteste (circulaire Cnav 2026-29) ;
• les 120 trimestres cotisés qui ouvrent la majoration du minimum contributif.

Elles ne comptent pas pour le salaire annuel moyen, calculé sur vos seuls salaires français. Depuis le 1er juillet 2022, le nombre d'années retenues n'y est plus réduit en proportion de vos années à l'étranger : ce sont vos 25 meilleures années françaises, ou toutes si vous en avez moins de 25 (circulaire Cnav 2021-33). C'est là que se cache un piège : avec une carrière française courte, vos années faibles ou incomplètes pèsent dans la moyenne. Nous détaillons ce calcul dans notre guide salaire annuel moyen.

Deux calculs, la caisse verse le plus élevé

Votre caisse calcule deux pensions et vous verse la plus élevée :

• une pension nationale, avec vos seuls trimestres français ;
• une pension proratisée : une pension théorique calculée comme si toute votre carrière, britannique comprise, avait eu lieu en France, puis réduite au prorata de vos trimestres français.

Exemple fictif : vous êtes né en 1964, vous avez 150 trimestres en France et 5 ans au Royaume-Uni, soit 20 trimestres, et un salaire annuel moyen de 30 000 €. Il vous faut 170 trimestres pour le taux plein, et vous partez à 64 ans.

Retraite de base du régime général seulement. La décote retient le plus petit nombre entre les trimestres manquants (20) et ceux qui séparent de 67 ans (12), à 0,625 point de taux chacun.

La pension proratisée l'emporte : environ 1 985 € par an de plus, 165 € par mois, grâce aux seules années britanniques. Elles ne vous apportent aucun point Agirc-Arrco : c'est un régime par points, qui ne retient que vos cotisations françaises.

La State Pension : combien, et à quel âge

Le montant

La new State Pension complète vaut 241,30 £ par semaine pour l'année 2026-27, du 6 avril 2026 au 5 avril 2027 (GOV.UK). Les règles :

• 10 années de National Insurance au minimum pour toucher quelque chose. Les années passées dans l'Union européenne peuvent aider à atteindre ce seuil, sans augmenter le montant ;
• 35 années pour le montant plein si votre carrière a commencé après avril 2016 ; chaque année vaut alors 1/35e, environ 6,89 £ par semaine, soit 358,50 £ par an ;
• carrière commencée avant 2016 : le DWP calcule un « starting amount », souvent réduit si vous étiez « contracted out », c'est-à-dire affilié à un régime d'entreprise qui remplaçait une partie de la pension d'État. Dans ce cas, seul votre relevé dit ce qui vous manque.

La pension n'est jamais versée automatiquement : il faut la demander.

L'âge

Pensions Act 2014 et GOV.UK. Le passage à 68 ans est voté pour 2044-2046 ; une revue est en cours.

Il n'y a pas de State Pension anticipée : on ne peut pas la toucher avant cet âge. On peut en revanche la reporter, pour une pension un peu plus élevée. Dans le cadre coordonné avec la France, ce report doit être demandé expressément.

Le versement en France

Résident de France, vous la recevez sur un compte français en euros, avec des frais de conversion de 0,39 %, ou sur un compte britannique en livres. Elle est versée à terme échu, toutes les quatre ou treize semaines au choix (GOV.UK). Elle est revalorisée chaque année, comme au Royaume-Uni, parce que vous vivez dans l'Espace économique européen. Ce n'est pas le cas partout : au Canada, par exemple, elle reste figée.

Racheter des années : la fenêtre de 2020-21 se ferme le 5 avril 2027

Ce qui a changé le 6 avril 2026

Depuis l'année fiscale 2026-27, on ne peut plus payer de cotisations volontaires de Class 2 pour une période passée à l'étranger. La Class 3 n'est plus ouverte qu'aux personnes qui ont vécu au moins 10 ans de suite au Royaume-Uni, ou qui y ont cotisé au moins 10 ans (GOV.UK, règlement SI 2026/294). Seuls ceux qui cotisaient déjà depuis l'étranger avant avril 2026 gardent, sous conditions, les anciennes règles.

Mais la réforme ne vaut que pour l'avenir. Pour les années 2020-21 à 2025-26, les anciennes conditions s'appliquent toujours :

• il faut avoir vécu au Royaume-Uni 3 ans de suite, ou y avoir cotisé 3 années ;
• la Class 2, bien moins chère, reste ouverte si vous travailliez au Royaume-Uni juste avant de partir et si vous travailliez, salarié ou indépendant, pendant la période passée en France ;
• sinon, c'est la Class 3.

Chaque année se rachète dans un délai de six ans, jusqu'au 5 avril : l'année 2020-21 au plus tard le 5 avril 2027, 2021-22 au plus tard le 5 avril 2028, et ainsi de suite jusqu'à 2025-26 (GOV.UK).

Combien ça coûte, combien ça rapporte

Une année complète demande 52 semaines de cotisations. Une année ajoutée rapporte 1/35e de la pension pleine, soit 358,50 £ par an, si elle comble un vrai trou de votre relevé.

Taux 2026-27 pour les années 2020-21 à 2023-24 ; l'année 2025-26 garde ses taux d'origine (Class 2 : 3,50 £ ; Class 3 : 17,75 £), comme 2024-25 en Class 3 (17,45 £). Gain brut, avant impôt français et taux de change.

Même en Class 3, une année se rentabilise en moins de trois ans de retraite. Mais elle ne rapporte rien si elle ne comble pas un trou utile, par exemple si vous étiez « contracted out » ou si vous avez déjà le montant plein. Ne payez jamais avant d'avoir vu votre relevé.

La marche à suivre depuis la France

1. Consultez votre relevé de National Insurance et votre « State Pension forecast » en ligne sur GOV.UK, après vérification de votre identité. À défaut, demandez le forecast par le formulaire BR19 ou au Future Pension Centre, au +44 191 218 3600. Le relevé montre les années non qualifiantes et dit s'il est utile de les combler.
2. Déposez le formulaire CF83, en ligne ou sur papier, pour demander à payer des cotisations pour votre période à l'étranger. Préparez votre numéro de National Insurance, qui figure sur vos anciens bulletins de paie britanniques.
3. Attendez la lettre de HMRC, qui fixe le montant et votre référence de paiement : ne payez rien avant.
4. Payez par virement international, depuis un compte français, aux coordonnées données par HMRC. Votre relevé est mis à jour dans les huit semaines, parfois plus pour un paiement venu de l'étranger.

HMRC ne publie aucun délai de traitement du CF83, et aucun texte ne garantit qu'un dossier déposé avant le 5 avril 2027 mais traité après permettra encore de payer 2020-21. Déposez-le dès maintenant et gardez la preuve de dépôt. À moins de six mois de votre âge britannique, adressez-vous directement à l'International Pension Centre.

Demander sa State Pension en vivant en France

Deux voies, qui se combinent :

• l'International Pension Centre (IPC), par téléphone au +44 191 218 7777 ou par le formulaire IPCBR1NSP, accompagné du formulaire de paiement IPC1394. La demande n'est acceptée que dans les quatre mois qui précèdent votre âge britannique : envoyée plus tôt, elle est rejetée (GOV.UK) ;
• votre caisse de retraite française : une demande déposée à la caisse de votre lieu de résidence vaut aussi pour le Royaume-Uni, avec la même date de dépôt, à condition d'y déclarer votre carrière britannique (protocole de l'accord de commerce et de coopération, art. SSC.45 et annexe SSC-7). L'Agirc-Arrco se demande à part.

Si vous oubliez votre State Pension, une demande tardive ne remonte que de 12 mois, sans intérêts (notice IPCBR1NSP). Et si votre retraite française démarre avant votre âge britannique, la caisse liquide d'abord la pension française, puis recalcule la pension proratisée quand la State Pension est attribuée.

Impôt et CSG en France

L'impôt : imposée en France seulement, sauf pension publique

Pour un résident de France, la convention fiscale franco-britannique du 19 juin 2008 réserve à la France l'imposition de la State Pension et des pensions privées britanniques, qu'elles viennent d'un plan d'entreprise (« occupational ») ou d'un plan personnel (art. 18). Vous les déclarez sur l'annexe n° 2047, puis sur votre déclaration de revenus, comme des pensions imposables en France.

Une pension publique britannique, versée au titre d'un emploi dans l'administration, l'enseignement public ou la police, par exemple, est imposable au Royaume-Uni, sauf si vous êtes Français sans être Britannique : elle est alors imposée en France seulement (art. 19). Si elle est imposée au Royaume-Uni, la France la prend en compte pour le taux et accorde un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant, CSG comprise. Le Conseil d'État l'a jugé dans un avis du 12 février 2020 (n° 435907) : il suffit que la pension entre dans la base de l'impôt britannique, même si elle n'en a supporté aucun.

Un capital versé par un plan de pension britannique (« lump sum ») est imposable en France comme une pension : au barème, ou sur option au prélèvement de 7,5 % s'il remplit les conditions (notice 2041-GG).

La CSG : tout dépend de qui vous soigne

La CSG, la CRDS et la CASA ne sont dues sur une pension étrangère que si vous êtes à la charge de l'assurance maladie française :

• vous ne touchez qu'une pension britannique : le Royaume-Uni prend en charge vos soins en France, avec le formulaire S1 ; vous ne devez donc pas, en principe, la CSG sur votre State Pension ;
• vous touchez aussi une pension française, même petite : la France devient compétente pour vos soins. La CSG est alors due sur la pension britannique, à 0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 % selon votre revenu fiscal de référence, plus la CRDS et la CASA. Vous la déclarez dans les cases prévues pour les revenus de remplacement de source étrangère.

Le détail des taux et des seuils est dans notre guide CSG retraite 2026.

Le calendrier

Les erreurs qui coûtent le plus

1. Croire que le Brexit a effacé vos années britanniques. Elles comptent pour votre taux français, avant comme après 2021.
2. Laisser passer le 5 avril 2027 pour l'année 2020-21, alors que la Class 2 se rentabilise en quelques mois.
3. Payer sans avoir vu son forecast. Une année achetée ne rapporte rien si vous étiez « contracted out » ou si vous avez déjà le montant plein.
4. Demander sa State Pension trop tôt, ou trop tard. Trop tôt, la demande est rejetée ; trop tard, vous perdez les mois au-delà de douze.
5. Oublier de déclarer sa carrière britannique dans la demande de retraite française : la date retenue côté britannique sera celle où vous la signalerez.
6. Payer la CSG sans y être tenu, ou l'inverse : tout dépend de qui prend en charge vos soins.

En un coup d'œil

Faire chiffrer sa carrière franco-britannique

Une carrière entre Londres et la France se joue sur deux calculs, deux calendriers et une échéance proche. Avant de payer des cotisations britanniques ou de fixer votre date de départ, il vaut la peine de vérifier ce que chaque année vous rapporte vraiment.

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