Bilan retraite du dirigeant : SARL, SAS, profession libérale

Parce que la retraite d'un dirigeant dépend d'abord de son statut social, qui détermine le ou les régimes d'affiliation, le mode de calcul des droits et les leviers d'optimisation disponibles. À cela s'ajoutent des spécificités absentes chez un salarié classique : arbitrage entre rémunération et dividendes, cotisations facultatives Madelin ou PER, périodes de création d'entreprise sous-cotisées, parfois plusieurs statuts successifs au fil de la carrière. Un bilan retraite de dirigeant intègre toutes ces dimensions.

L'impact est majeur. Le gérant majoritaire de SARL est un travailleur non salarié (TNS) affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) : cotisations et droits calculés selon les règles des indépendants. Le gérant minoritaire ou égalitaire est assimilé salarié : il relève du régime général (CNAV) et de l'AGIRC-ARRCO, comme un président de SAS. À rémunération identique, les cotisations, les droits acquis et les stratégies d'optimisation diffèrent sensiblement.

Souvent, oui — et c'est l'un des angles morts les plus coûteux. Les dividendes ne génèrent pas (ou très peu) de droits à la retraite : se verser des dividendes plutôt qu'une rémunération allège les charges sociales aujourd'hui, mais réduit la pension de demain, parfois fortement sur une carrière entière. Le bilan chiffre précisément ce que vous avez « économisé » en charges et ce que vous avez « perdu » en droits, pour arbitrer en connaissance de cause.

Le président de SAS ou de SASU est assimilé salarié : sa retraite se constitue auprès du régime général (CNAV) pour la base et de l'AGIRC-ARRCO pour la complémentaire, sur la base de sa rémunération soumise à cotisations. Il ne cotise pas à l'assurance chômage. Point de vigilance fréquent : un président qui ne se verse pas de rémunération (ou uniquement des dividendes) ne valide aucun trimestre et n'acquiert aucun droit pour ces années-là.

Les professions libérales relèvent de la CNAVPL pour le régime de base, complété par une section professionnelle dédiée : CARMF pour les médecins, CARPIMKO pour les kinés et infirmiers, CNBF pour les avocats, CIPAV pour de nombreuses professions non réglementées, etc. Chaque section a ses propres règles de cotisation et de calcul. Une carrière mixte (libéral puis gérant, ou salarié puis libéral) cumule plusieurs régimes qu'il faut coordonner — c'est précisément là que les erreurs sont les plus fréquentes.

Pour un dirigeant assimilé salarié (président de SAS/SASU, gérant minoritaire de SARL), les honoraires peuvent être pris en charge par la société comme une prestation de conseil. Pour un TNS (gérant majoritaire, profession libérale en BNC), ils sont déductibles du résultat professionnel s'ils sont engagés dans l'intérêt de l'activité. Nous examinons ce point lors du premier échange, en fonction de votre situation précise.